経営者にとって「資金繰りの安定」と「税負担の軽減」は、会社経営の両輪です。
売掛金の回収が遅れたり、急な支払いが発生したりすると、黒字でも手元資金が不足しやすくなります。
こうした課題を同時に解決できる手段として注目されているのがファクタリングによる資金調達と節税です。

本記事では、ファクタリングが節税につながる仕組み、会計処理の方法、注意点、そして実際の成功事例までをわかりやすく解説します。

ファクタリング 節税になる？基本の考え方

まずは、基本構造と、なぜ節税につながるのかを整理しましょう。
多くの経営者が「資金調達手段」としてだけでなく、「経費計上できる節税策」として活用しています。

ファクタリングとは？仕組みと利用目的

ファクタリングとは、売掛債権を専門業者に売却して、入金期日前に現金化する仕組みです。
たとえば、請求書を発行してから実際に入金されるまでの60日を待つことなく、即日〜数日で資金を得られます。
借入とは異なり、バランスシート(貸借対照表)上に負債を増やさずに資金を確保できるのが特徴です。

銀行融資との違いと税務上の扱い

銀行融資は「借入金」として計上されますが、ファクタリングは「債権の譲渡」です。
そのため、得た資金は収益ではなく、資産の売却による入金とみなされます。
この違いにより、手数料部分のみが損金算入（経費処理）できる点が大きなポイントです。

節税効果が期待できる理由

ファクタリング手数料は、「支払手数料」または「売掛債権売却損」として経費処理が可能です。
つまり、税務上の課税所得を減らす効果があり、キャッシュ確保と同時に法人税・所得税の負担軽減を実現できます。

ファクタリングは、資金調達の視点だけではなく、「経費で節税できる財務戦略ツール」としても機能します。
借入に依存せず、健全なキャッシュフローを維持できる点が大きな魅力です。

手数料が損金算入できる仕組み

ファクタリングの節税効果を正しく得るには、会計処理を理解することが欠かせません。
ここでは、損金算入の仕組みと注意点を具体的に解説します。

ファクタリング 会計処理の考え方と仕訳の具体例

たとえば、100万円の売掛金を手数料10万円でファクタリングした場合、次のように処理します。

このように手数料部分が損金（経費）として認められ、節税効果を得られます。

ファクタリング 税務上の注意点と経費計上のタイミング

損金算入が可能なのは「実際に支払った時点」です。
契約時点ではなく、入金完了後に手数料分を計上します。
また、契約形態が実質的に融資とみなされると、経費として認められない場合があるため注意が必要です。

ファクタリングは借入ではないため、バランスシート（貸借対照表）上では負債を増やさずに資金を得られる点が特徴です。
売掛金が現金化されることで流動資産は一時的に減少しますが、同時に現金が増加し、資金の流れがスムーズになります。

一方、損益計算書では、支払った手数料を「支払手数料」または「売掛債権売却損」として処理することが可能です。
これらは販管費や営業外費用として計上できるため、経費（損金）算入による節税効果が期待できます。

節税効果を最大化する3つのポイント

1. 事業資金に利用していることを明確化する
   
2. 契約書・入金記録など証拠を保存する
   
3. 顧問税理士と連携して処理内容を確認する

節税効果を最大化するためには、「手数料の経費計上」と「オフバランス化による財務評価の向上」の2つが重要です。
手数料については、先述のとおり「支払手数料」または「売掛債権売却損」として販管費や営業外費用に計上することで損金算入が可能となり、税負担の軽減につながります。

一方で、オフバランス化が実現すれば、売掛金が資産から除外されることで財務諸表（特に貸借対照表）が軽くなり、自己資本比率や信用評価が改善する可能性があります。
ただし、すべての契約でオフバランス化が認められるわけではなく、リスク移転が成立しているかどうかによって会計上の扱いが異なります。

手数料を経費処理するだけでなく、正確な帳簿管理と税務対策が節税効果を左右します。
会計士・税理士との連携が、信頼できるファクタリング運用の鍵となります。

ファクタリング 資金繰り改善術

節税だけでなく、ファクタリングの真価は「資金繰りの改善」にもあります。
日々のキャッシュフローを安定させることで、経営の自由度を高めることができます。

入金サイクルを短縮してキャッシュフローを安定化

入金までのタイムラグを短縮できるため、売掛金を即現金化が可能です。
給与や仕入れ、税金支払いなど、資金の流れを滞りなく維持できます。

資金ショートを防ぐための運用ステップ

1. 資金繰り表を作成してキャッシュフローを可視化
2. 売掛発生時に利用判断を行い、無理のないサイクルで活用
3. 手数料率・入金スピードを複数社で比較検討する

資金ショートを防ぐための運用ステップの３つの運用ステップについて、資金繰り表を作成する目的は日次、週次、月次の現金の流れを見える化することで、今後の資金需要と不足時期を正確に把握できることや赤字の原因を特定できることが挙げられます。

短期・中期での使い分け戦略

• 短期利用： 一時的な支払い・賞与・仕入資金の補填
• 中期利用： 設備投資や拡大期の安定資金源として活用

ファクタリングは「資金繰りを支える応急処置」ではなく、経営の安定と成長を促す戦略的なキャッシュマネジメント手段です。
即時資金化・リスク回避・新規取引拡大といった多面的な効果を正しく活用すれば、財務の健全化と事業拡大を同時に実現することができます。

ファクタリングは「時間を買う」経営ツールです。
適切なタイミングで利用すれば、機会損失を防ぎ、経営の持続力を高められます。

ファクタリング 節税の実例と成功パターン

実際に活用して成功した企業には、共通するポイントがあります。
ここでは、業種別の事例と節税効果の出し方を紹介します。

中小企業（建設業・製造業）の活用事例

建設業A社では入金まで60日を要していましたが、ファクタリング導入で即日資金化に成功したと、同時に手数料を経費処理することで、法人税を年間15％軽減しました。

医療法人・士業が選ぶ「損金処理による節税法」

医療法人Bでは、診療報酬の入金遅延を補う形で導入をしています。
高収益業種ほど手数料損金化による税効果が大きく、結果として手元資金の余裕が生まれました。

手数料コストを上回るメリットを得るポイント

手数料は「支出」である一方で、資金繰りの安定や事業継続を支える戦略的コストでもあります。
その効果は、資金ショートによる取引停止や信用低下を防ぐ「保険料」のような役割を果たします。

手数料は、確かに会計上は「支出」です。
しかし、その支出が意味するのは単なる費用ではなく、経営を継続させるための「戦略的コスト」です。

資金繰りの途絶は、黒字企業であっても事業を止めかねない重大リスクです。
ファクタリングを活用することで、支払い遅延や仕入れ停止、信用失墜といった「見えない損失」を防ぐ効果があります。それは、いわば経営における保険料やリスクマネーのような性格を持つといえるでしょう。

また、手数料の一部は損金として処理できるため、実質的な負担額は税効果によって軽減されます。
例えば10万円の手数料でも、法人税率が30％であれば実質7万円の負担で済む計算になります。
つまり、「資金をすぐ確保できる時間的メリット」＋「節税効果」＋「信用維持」の3つを合わせれば、経費ではなくキャッシュフローを最適化する投資と捉えることができるのです。

重要なのは、目先のコストだけを見て判断しないことです。
ファクタリングは、事業の機会損失を防ぎ、会社の信用や成長余力を守る「経営戦略の一部」として活かすことに価値があります。
成功企業は「資金調達」と「節税」を同時に設計しています。
単独施策でなく、財務戦略の一部として捉えることが重要です。

悪質業者を避けるためのチェックリスト

ファクタリング市場は拡大していますが、中には不透明な契約や高額手数料を請求する悪徳業者も存在します。
安全な取引を行うために、以下の基準を確認しましょう。

信頼できる会社を選ぶ基準

• 契約内容の明確さ
• 手数料・入金スピードの明示
• 契約内容・口コミの透明性
• 会社情報の公開度
• 実績と口コミ
• 専門家・顧問体制
  

契約時に確認すべき重要項目

• 契約書の控えを必ず受領
• 売掛先への通知有無の確認
• 入金金額と日程の明確化
  

トラブル回避のための3つの予防策

1. 口頭契約を避ける
2. 不明点は必ずメールで確認
3. 顧問税理士に契約内容を共有

ファクタリングを活用する上で、最も避けたいのは悪徳業者とのトラブルです。
悪徳業者の特徴として、実態が売掛債権の売買ではなく、高金利の違法な貸し付け（いわゆるヤミ金）である「偽装ファクタリング」が挙げられます。
また、相場を大きく上回る手数料の請求や、見積書・契約書の内容が不明瞭、さらには契約書自体を見せずに契約を急がせるといった手口もあります。

悪質業者を避けるためには、まず契約書に「債権譲渡契約」であることが明記されているかを確認することが重要です。
さらに、手数料の内訳や支払条件を明示してくれる、透明性の高いファクタリング会社を選びましょう。
不安な場合は、契約前に税理士やファイナンシャルプランナーなどの専門家に相談することをおすすめします。

ファクタリング会社 おすすめ

以上の条件を踏まえたおすすめなファクタリング会社としては以下の会社がお薦めします。

審査に落ちた場合や地域に特化したファクタリング会社(関西地方まで)

ファクタリングを導入する前に確認すべきこと

節税目的で導入する前に、法的・税務的なリスクや顧問税理士との連携ポイントを整理しておきましょう。

顧問税理士・会計士との連携ポイント

勘定科目を正しく設定し、「支払手数料」または「売掛債権売却損」で処理することで、トラブルを未然に防げます。

節税目的での利用における法的リスク

実態が融資と判断された場合、利息扱いとなり経費不認定の可能性があるため、契約の透明性が重要です。

向いている業種・タイミング

• 売掛金比率が高い業種（建設・医療・広告など）
• 決算前・繁忙期など短期の資金繰り悪化時
• 銀行融資が通りにくい場合

ファクタリングは万能ではありません。その理由として、現金取引の場合は30日程度、掛け取引の場合は60日程度掛かるところ、審査が早く、担保は不要で、資金調達の時間を大きく短縮できるメリットもありますが、手数料の高さといったデメリットがあります。
しかし、税務・法務・資金管理を一体化すれば、非常に強力な経営のサポートツールとなります。

特に建設・医療・広告の３つの売掛金比率が高い業種が挙げられていますが、挙げた業種以外は、運輸業、製造業、サービス業も該当します。

挙げた業種について、なぜ売掛金比率が高いかは、支払期間が長いことや人件費などの資金繰りが厳しいからです。

まとめ：節税と資金繰りの改善を両立する賢い経営戦略

ここまでの内容を踏まえ、ファクタリングの活用を経営戦略として位置づけてみましょう。

借入に頼らずに資金を確保し、同時に税負担を軽減できる手法です。
会計処理の理解と専門家のサポートがあれば、節税・資金繰り・信用の三拍子をそろえた財務運営が実現します。

「節税×キャッシュフロー改善」を両立できる経営者こそ、時代に強い企業をつくります。
専門家と連携し、資金調達の手段とするだけではなく、「攻めの財務戦略」として活用しましょう。

MBA・FPオフィスALIVEでは海外や国内の資産運用以外にも資金調達の相談も受け付けております。ファクタリングについては監修の経験もあり、初回無料相談も可能です。

ファクタリング以外でも当事務所では株式や暗号資産の担保ローンも海外の業者と提携しており、融資コンサルタントの紹介や助成金に強い社労士さんや補助金に強い中小企業診断士さんも知り合いにいますので、目的に応じて相談にのることが可能です。

監修記事とお問合せページについては以下の通りです。

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