MBA・FPオフィスALIVE代表の國弘泰治です。

「融資以外の資金調達を使いたい」もしくは「貸借対照表を良くしながら資金調達をしたい」といった方もいらっしゃるかと思います。そこでこの後どうしたらいいのか「この後の経理処理ってどうしたらいいのか？？」などのお悩みの経営者や経理担当者に向けて説明していきます。

中小企業が一時的な資金繰り課題の解決策とは？ファクタリングを活用するとどのような効果があるのか？

中小企業の一時的資金繰りの課題の解決方法として資金繰り表の作成、経費の削減、仕入れや販売コストの見直し、過剰在庫の削減、入金支払いのタイミングの調整、過剰資産の売却、仮決算での中間申告の実施、そして資金調達の検討となります。

この方法を組み合わせて活用することで、中小企業は一時的な資金繰りの課題を解決することが可能です。

そこで出てくるのがファクタリング(売掛債権の売却)になります。

売掛債権を売却して資金調達をすることで売掛金の現金化を早めることが可能で、更には支払期間を待たずして資金調達のスピードを早めることが可能です。

更にファクタリングは借入でないため、負債でないため貸借対照表への影響は少ないことや、売掛先の信用調査を行うため、信用リスクの移転によって分散が可能であること、運転資金や設備投資、そして従業員の給料などにも活用可能です。

その他にも、信用力の向上や与信アップの効果が期待できます。

このように考えていくと、売掛債権を売却して資金調達をすることで金融機関で借入の可能性も期待でき、資金調達の幅も広がってきます

その他に借入金の返済がある場合は返済に回すことができることや突然発生する費用にも対応ができ、支払の遅延リスクを分散することができます。

魅力についてはある程度はわかったけど経理担当者にとっては「税金や会計処理についてはどうしたらいいのか？」という疑問はあるかと思いますので次で解説していきます。

経理担当者が気になる税金とファクタリング 会計処理での不安点や疑問点

経理担当者にとって、資金繰りの法人の資金調達に必須！ファクタリング 仕訳と税務処理の基礎知識2025に役立つファクタリングは魅力的な選択肢ですが、一方で「消費税はどうなるの？」「帳簿の記載方法は正しいの？」といった疑問や不安がつきものです。

これらを正しく理解していないと、後々税務署からの指摘を受けたり、思わぬトラブルが発生することもあります。

今回は、経理担当者が気になる部分として「会計処理や税金」にまつわるよくある悩みと、その解決策について分かりやすく解説します。

ファクタリングの基礎知識

まずおさらいとして、企業が保有する売掛金を売掛債権の売却会社に譲渡し、その代金を早期に現金化する資金調達方法です。

簡単に解説していくと、中小企業が特に重視することは、資金繰りの改善や経営の安定化に大きく注目する手段として注目されています。

特に中小企業やスタートアップは売掛金の回収タイミングを解決することが資金繰りの大きな課題です。

仕入れ代金の支払いや給料の支払いが途中で、取引先からの入金を待つだけでは経営に支障を来たすこともある状況を乗り越えるために注目されているのが、「売掛金を早期に現金化する方法」です。

更にファクタリングでは2社間と3社間がありますので、次に2つのファクタリング方法について学んでいきます。

2社間と3社間の違い

ファクタリングには「2社間」と「3社間」の2種類があり、それぞれに特徴とメリットがあります。

まず、売掛先への通知や承諾の申請が大きな違いです。 2社間では、売掛先株式譲渡を通知する必要がなく、取引先に知られずに現金化できる点が特徴です。

一方、3社間では売掛先に通知し、承諾を得る必要がありますが、その分、二重譲渡のリスクが回避できます。

次に、手数料相場の違いです。2社間は平均10％〜20％と高めですが、3社間は1％〜9％と低コストで利用可能です。また、株式譲渡登記については、 2社間では必要となる場合がありますが、3社間では不要です。

2社間は手続きが簡単なため、即日現金化が可能なケースもありますが、3社間は売掛先の契約を得る手間があるため、多少の時間がかかります。

自社の資金繰りの状況や目的に応じて、スピードを重視する場合は2社間、コストやリスク管理を重視する場合は3社間を選ぶのが良いでしょう。

ファクタリング利用が増えている理由

まず利用が増えている理由として、入金が期日を待たずにできることや負債を抱えず資金繰りを良くすることが可能です。

中小企業は売掛債権を売却するのと別に考えている代表例として銀行融資があります。

次は銀行融資とどう違うのかについて解説していきます。

ファクタリング利用が増えている理由

まず、利用が増えている理由として、入金が期日を待たずにできることや負債を抱えず資金繰りを良くすることが可能です。

中小企業が資金調達方法としてファクタリング以外と別に考えている代表例として銀行融資があります。

次は銀行融資とどう違うのかについて解説していきます。

	ファクタリング	銀行融資
資金調達方法	売掛債権を売却して現金化	資金の借入
審査	信用情報の確認が不要	信用情報の確認が必要
資金調達の早さ	最短即日	審査に時間が掛かる
資金調達額	売掛債権限度額内	高額な資金調達が可能
会計上の分類	資産	負債

資金調達の方法として、銀行融資とよく比較されますが、どちらにも以下の５つの大きな違いがあります。

1つ目は売掛債権の売却か銀行借入かです。売掛債権の売却では売掛債権を売却して現金化しますが、銀行融資は借入で資金調達をします。

2つ目は信用情報の確認が必要ですか不要です。銀行融資では返済能力を前提とするため、個人や法人の信用情報の確認が必要ですが、売掛債権の売却は売掛先の回収能力を重視するため、信用情報の確認は行いません。

3つ目は資金調達のスピードです。

銀行融資は申請から実行まで最低1週間から2か月以上かかる場合もありますが、手続きが簡単なため、最短で即日資金化が可能です。

さらに、調達可能額についても違いがあり、売掛債権の売却については売掛債権の範囲内で調達可能ですが、銀行融資ではその額を超えた高額な資金調達も可能です。

会計上の処理については貸借対照表上では資産、銀行融資は負債となります。

次に利用時の経理処理について具体的について学んでいきましょう。

ファクタリング 仕訳と経理処理

経理処理については先ほど銀行融資の違いの点で説明しましたが、次は利用時の仕訳などの経理処理について詳しく説明していきます。

次に利用した際の基本的な仕訳方法は事例を基に説明していきます。

例：売掛金100万円を95万円で資金化した場合

現金	￥950,000	売掛金	￥1,000,000
支払手数料	￥50,000

この仕訳で、売掛金を現金化したことと、手数料を経費として処理したことが反映されます。

ただ注意点がありますので、その点についても解説していきます。

利用時の注意点として、まず手数料の要件を正しく選択することが重要です。「支払手数料」や「売上割引」など、会社の会計方針に応じた科目で処理します。

手数料は「支払手数料」は長時間かけてで処理するのが一般的です。

手数料を正確に記録し、経費として計上することで、管理や税務処理の透明性を確保することです。

理由として譲渡登記を行う場合があり、この登記費用も経費として記録が必要です。 

さらに、売掛金管理は経理担当者にとって重要な業務で、3社間の場合は売掛先との調整や回収状況の管理が求められます。 

税務上の注意点については、手数料は消費税と非金銭のため一時的消費税に関しては、手数料は非課税であるため、分割返済や支払猶予の交渉ができないため和解時に注意が必要です。

このことも重要なポイントです。

正確な意見とこれらの対処を行うことで、税務や資金管理のトラブルを回避できます。必要に応じて専門家を尊重することを推奨します。

利用すると、売掛金が減少し、貸借対照表上の資産額が軽減されるため、資金繰りが改善するというメリットがあります。税務処理が不透明化したい場合は、特に手数料は「支払手数料」など適切な裁定科目で記録し、決算書に反映することが重要です。

また、3社間では売掛金管理や回収状況の把握も求められるため、慎重な対応が必要です。

税務上の注意点

税務上の注意点については手数料は消費税と非金銭のため、一時的消費税に関しては、手数料は消費税非課税であるため、分割返済や支払猶予の交渉ができないため和解時に注意が必要です。

このことも重要なポイントです。

正確な意見とこれらの対処を行うことで、税務や資金管理のトラブルを回避できます。必要に応じて専門家を尊重することを推奨します。

手数料に消費税を加算する必要はありませんが、決済や経理処理の際に区別を正しく記録し、譲渡登記費用やその他関連費用が発生する場合は、それらが金銭対象となるか確認し、正しく処理する必要があります。 

説明したことを行うことで税務上のトラブルを防ぐことが可能です。

利用する際は、税務調査で問題にならないためには、契約書保存と会計処理の整合性が重要です。契約書には譲渡の詳細や手数料の条件が記載されており、正確な会計処理の裏付けとなります。仮に契約書に不備があったり、会計処理が契約内容と一致しない場合、税務署から取引の疑惑を疑われ、不正申告やミスと見なされるリスクがあります。

これを防ぐためにも、契約書を適切に保管し、内容を考えて正確な処理を行うことが必要です。

ファクタリング 法人が利用する際のチェックリスト

利用する際のチェックリストとして契約書の確認と悪徳業者もしくは違法業者を確認する必要があります。

契約書の確認については債権譲渡通知や登記、そして償還請求権の有無などの確認が必要です。

違法業者や悪徳業者については事務所の実態があるか、会社の電話番号が携帯電話であるか、質問に対して丁寧ではないか、最後に法外の手数料等を要求することが必要です。

次に利用する前に確認すべきポイントをお伝えいたします。

利用前に確認すべきポイント

利用する際には、事前の確認が非常に重要です。

手数料率や契約条件、利用する売掛債権の売却会社の限度額を認識することで、トラブルを回避し、効果的に資金調達を検討します。

売掛先への通知の適用や会計処理への影響も把握しておりますので、経理や会計面での問題を防ぐことができます。

これから解説するチェックポイントを参考に、安心して活用できる準備をしていきましょう。

特に会計処理については会計ソフトでの設定を正しく行うことで、会計処理をスムーズに進めることができます。

具体的には、売掛金の譲渡や手数料を「支払手数料」などの適切な境界科目でまた、会計ソフトによっては専用のテンプレートを活用できる場合もあります。

これらの設定を整えることで、会計作業の効率化と正確性を向上させることが可能です。

その他にもわからないなどありましたら専門家への相談も有効的です。

次にどういった専門家に相談すべきか説明していきます。

専門家に相談する

利用する際に専門家へ相談することは、適切な資金調達を行うために重要です。

まず、税理士や公認会計士に相談することで、決済や税務処理の適正性を確保し、消費税、司法書士は2社間で必要な債権譲渡登記の手続きをサポートさらに、弁護士に相談すれば、契約書の内容確認や法のリスクの回避が可能です。

その他にファイナンシャルプランナーに相談すれば、ファクタリング以外の資金調達手段との比較もでき、相談することで、税務や法務の問題を回避し、安心して資金調達を進めることが可能です。

まとめ

資金繰りの改善には、まず現状を正しく把握し、適切な対策を講じることが重要です。キャッシュフローの見直しや適切な資金調達方法の選定を行うことで、経営の安定性を高めることができます。

資金繰りに関する専門的のアドバイスを受けることも、問題解決の大きな一歩となります。MBA・FPオフィスALIVEでは、企業や個人事業主の資金繰り改善をサポートし、最適な資金調達方法のご提案を行っています。

経験豊富な専門家が状況に応じたアドバイスを提供し、具体的な改善策を共に考えます。

今回の記事はこのような記事と併用すると良いかもしれませんので確認してみてください。

ファクタリングの仕訳と会計処理

また、金融機関からの融資、ファクタリング、補助金の活用など、多岐にわたる資金調達手段についても詳しくご説明し、お客様にとって最適な選択肢をご提案します。

資金繰りにお困りの方は、ぜひ一度ご相談ください。